저소득 근로자의 은퇴 저축 세액공제: 2026년 Saver’s Credit와 2027년부터 바뀌는 Saver’s Match

2026년 10월 19일 👁 0회

사진: Images_of_Money, CC BY 2.0 (라이선스)

401(k)나 IRA에 저축하면 세금을 줄일 수 있다는 이야기는 많이 들어 보셨을 것입니다. 그런데 소득이 많지 않은 근로자에게는 이와 별개로 저축 자체에 대한 세액공제가 있습니다. 바로 Retirement Savings Contributions Credit, 흔히 Saver’s Credit입니다. 그리고 2027년 저축분부터는 이 제도가 Saver’s Match라는 이름의 정부 매칭 제도로 바뀝니다. IRS 안내를 바탕으로 정리했습니다.

Saver’s Credit(2026년 신고분까지)

IRS 안내에 따른 기본 규칙은 다음과 같습니다.

자격: 18세 이상이고, 다른 사람의 세금 신고서에서 부양가족으로 청구되지 않았으며, 학생이 아니어야 합니다. IRS는 1년 중 5개월 이상 풀타임 학교 등록 상태였다면 학생으로 본다고 설명합니다.
소득 한도: IRS는 2026년 조정총소득(AGI)이 부부 합산 신고 80,500달러, 세대주(Head of Household) 60,375달러, 그 외(독신, 부부 별도 신고 등) 40,250달러를 넘지 않아야 한다고 안내합니다.
공제율: 소득과 신고 유형에 따라 50%, 20%, 10% 중 하나이고 한도를 넘으면 0%입니다. 2026년 구간별 소득 기준은 IRS 지침과 Form 8880 설명서에서 확인하세요.
한도: 공제 대상 저축은 1인당 최대 2,000달러(부부 합산 4,000달러)입니다. 그래서 최대 공제액은 1,000달러(부부 합산 2,000달러)입니다.

어떤 저축이 인정되나

전통식 또는 Roth IRA 납입
401(k), 403(b), 정부 457(b), SARSEP, SIMPLE 플랜의 본인 급여 공제 납입
연방 공무원 저축제도(TSP)를 포함한 적격 플랜과 403(b)의 자발적 세후 납입
본인이 지정 수혜자인 ABLE 계좌 납입

IRS는 롤오버(rollover)는 공제 대상이 아니라고 밝히고, 최근 은퇴 계좌나 ABLE 계좌에서 돈을 인출했다면 인정 금액이 줄어들 수 있다고 안내합니다. IRA 납입은 보통 세금 신고 마감일 전까지 해서 전년도분으로 지정할 수 있으므로, 이 점은 IRA 안내를 함께 확인하세요.

2027년부터: Saver’s Match

IRS Saver’s Match 안내에 따르면 2027년 저축분부터 Saver’s Credit는 Saver’s Match로 대체됩니다. 2026년에는 별도로 신청하거나 준비할 것은 없다고 안내되어 있습니다.

매칭 금액: 저축액의 최대 50%를 연방정부가 보태 주고, 한도는 1인당 연 1,000달러입니다. 부부 합산 신고라도 각자 받습니다.
지급 방식: 현금 환급이 아니라 본인의 은퇴 플랜이나 IRA에 직접 입금되어 함께 불어납니다.
자격: 은퇴 플랜이나 IRA에 저축(최소 금액 없음), 해당 연도 말까지 만 18세, 학생이 아님, 다른 사람의 부양가족이 아님, 세법상 미국 거주자일 것.
소득 구간(수정조정총소득, MAGI): 부부 합산·생존 배우자는 41,000달러까지 전액 50%, 41,001~70,999달러는 일부, 71,000달러 이상은 없음. 세대주는 30,750달러까지 전액, 30,751~53,249달러 일부, 53,250달러 이상 없음. 독신·부부 별도 신고는 20,500달러까지 전액, 20,501~35,499달러 일부, 35,500달러 이상 없음. 이 한도는 2027년 이후 물가에 연동됩니다.
신청 방법: 2027년 저축분은 2028년 신고 때 Form 8880-A를 함께 제출합니다. 저축 기록은 보관하세요.
Saver’s Credit와의 관계: 2027년 저축분은 Saver’s Match가 대신하므로 같은 저축에 둘 다 받을 수는 없고, ABLE 계좌 납입은 여전히 Saver’s Credit 대상일 수 있다고 IRS는 설명합니다.