온라인 판매 1099-K: $20,000·200건 기준으로 되돌아갔다, 하지만 소득은 모두 신고해야

사진: pockethifi, CC BY 2.0 (라이선스)

이베이, 엣시, 페이팔, 벤모 같은 결제 플랫폼으로 물건이나 서비스를 팔면 연말에 Form 1099-K를 받을 수 있습니다. 한동안 발급 기준이 크게 낮아질 예정이어서 많은 판매자가 혼란을 겪었는데, IRS는 2025년 10월의 안내에서 "One, Big, Beautiful Bill(OBBB)"이 기준을 소급 적용으로 $20,000 수준으로 되돌렸다고 밝혔습니다. 개인 판매자와 소규모 사업자가 알아야 할 핵심을 정리합니다.

현재 기준

• 제3자 결제 네트워크(결제 중개 플랫폼)를 통해 받은 총 결제액이 $20,000를 초과하고, 거래 건수가 200건을 초과해야 플랫폼이 1099-K를 발급해야 합니다. 두 조건을 모두 충족해야 합니다.
• 다만 신용카드·체크카드 결제를 직접 받는 경우에는 금액이 얼마든 1099-K를 받습니다. IRS는 카드 결제 보고에는 최소 기준이 없고 이 부분은 바뀌지 않았다고 설명합니다.
• 기준 미만이어도 플랫폼이 1099-K를 보내줄 수 있습니다.

자세한 내용은 IRS의 1099-K 이해하기와 Form 1099-K 지침에서 확인할 수 있습니다.

1099-K가 없어도 신고는 해야 합니다

IRS 안내의 가장 중요한 부분입니다. 1099-K를 받았든 안 받았든, 물건이나 서비스를 팔아 번 소득은 세금 신고서에 모두 신고해야 합니다. 1099-K는 IRS에 결제 정보를 알려 주는 서류일 뿐, 소득 신고의 기준선이 아닙니다.

• 사업으로 판매한다면 매출, 비용, 순이익을 Schedule C 등에 정리해야 합니다.
• 중고 개인 물품을 산 가격보다 싸게 판 경우는 일반적으로 소득이 아닐 수 있습니다. 구매 가격과 판매 가격 기록을 남기고, 1099-K를 받았다면 IRS FAQ의 받았을 때의 대처법을 확인하세요.
• 가족·친구에게 보낸 선물이나 비용 분담 같은 개인 송금이 사업 거래로 잘못 분류되었다면 플랫폼에 정정을 요청하세요.

기록을 이렇게 관리하세요

• 사업용과 개인용 결제 계정을 분리하세요. 서류가 섞이면 정리가 어렵습니다.
• 매 거래의 날짜, 금액, 수수료, 배송비, 구매자 정보를 스프레드시트에 기록하세요.
• 물품 구입 영수증과 재고 기록, 포장재·배송비 영수증을 보관하세요. 보관 기간은 IRS 기준(보통 3년 이상)을 따르세요.
• 연말 전에 플랫폼 대시보드에서 연간 총액을 확인해 1099-K 금액과 내 기록이 맞는지 대조하세요.
• 예상 수입이 크다면 분기별 추정세 납부도 검토하세요.

자주 하는 실수

• "1099-K를 못 받았으니 신고 안 해도 된다"고 생각하는 것
• 플랫폼 수수료와 배송비를 비용으로 정리하지 않아 순이익보다 많은 세금을 내는 것
• 사업자 이름과 EIN, 세금 정보가 플랫폼에 잘못 등록되어 1099-K 정보가 틀리는 것

사업 규모가 커졌다면 세무사와 상담하고, 판매세(sales tax)와 사업자 등록 요건도 함께 확인하세요.

연말에 하면 좋은 정리 순서

11월쯤 플랫폼 대시보드에서 올해 매출 합계를 내려받아 두세요. 환불, 수수료, 배송비를 따로 열로 나누면 순이익이 한눈에 보입니다. 사업용 지출은 영수증과 연결해 두고, 재고를 가진 사업이라면 연말 재고 수량도 기록하세요. 홈 오피스나 차량 사용 같은 공제는 규정이 까다로우니 요건을 IRS 안내에서 확인하세요. 1099-K는 보통 1월에 도착하므로, 도착 전에 자신의 기록으로 신고서 초안을 만들어 두면 대조하기 쉽습니다. 자료가 많다면 세무사에게 월별 요약표를 만들어 보내는 것이 효율적입니다. 한 해 동안 이름이나 주소가 바뀌었다면 플랫폼의 세금 정보도 갱신하세요.

핵심 요약

• 제3자 결제 플랫폼의 1099-K 발급 기준은 총 $20,000 초과와 200건 초과 두 조건이 모두 필요합니다.
• 직접 카드 결제를 받는 경우는 금액과 관계없이 1099-K가 발급됩니다.
• 1099-K 유무와 관계없이 판매 소득은 모두 신고해야 합니다.
• 기록을 분리해 관리하고 연말에 플랫폼 금액과 대조하세요.

자주 묻는 질문

Q. 1099-K 금액이 실제 번 돈보다 많게 나왔어요.

1099-K는 총 결제액이라 수수료·환불·배송비가 포함되어 순이익보다 클 수 있습니다. 비용을 증빙해 순이익 기준으로 신고하고, 잘못된 금액은 플랫폼에 정정을 요청하세요.

Q. 개인 중고 물품 판매도 신고해야 하나요?

손해를 보고 판 개인 물품은 일반적으로 소득이 아닐 수 있지만, 이익이 났다면 신고 대상입니다. 구매 가격과 판매 가격 기록을 남기고 IRS 안내를 확인하세요.