팁·초과근무 수당 소득공제(No Tax on Tips·Overtime) 2025~2028: 한인 근로자가 확인할 조건
사진: Dave Dugdale, CC BY-SA 2.0 (라이선스) · 원본 보기
식당, 네일·미용실, 배달, 호텔, 카지노처럼 팁(tips)으로 수입을 올리는 분들, 그리고 초과근무 수당(overtime)을 받는 근로자들에게 관련 있는 세법 변화입니다. 2025년에 제정된 법(흔히 "One Big Beautiful Bill Act")에 따라 2025년부터 2028년까지 연방 소득세를 계산할 때 일정 금액의 팁과 초과근무 수당을 소득에서 공제할 수 있습니다. 소득에서 빼 주는 공제(deduction)이므로 세금이 0원이 된다는 뜻은 아니고, 과세 소득이 줄어드는 만큼 세금이 줄어듭니다.
팁 공제 (Qualified Tips)
- 한도: 1년에 신고서 한 장당 최대 $25,000까지 공제합니다.
- 대상 팁: 손님이 자발적으로 주거나 팁 풀(tip pool)로 받는 현금·카드·수표 등의 팁입니다. 계산서에 자동으로 붙는 서비스 요금(예: 6명 이상 단체 자동 gratuity)처럼 의무적으로 부과되는 금액은 일반적으로 해당되지 않습니다.
- 직종 조건: 2025년 이전부터 팁을 받는 것이 관례였던 직종이어야 합니다. 재무부가 직종 목록을 발표했으므로 본인 직종이 포함되는지 확인하세요.
- 자영업자: 팁을 번 사업에서 생긴 순소득을 넘는 금액은 공제할 수 없습니다.
초과근무 공제 (Qualified Overtime)
- 한도: 1인 $12,500, 부부 합산 신고 시 $25,000입니다.
- "반(half)"만 공제됩니다. 연방 공정근로기준법(FLSA)이 요구하는 초과근무 할증분만 대상입니다. 예를 들어 시급이 $40이고 1.5배인 $60을 받는다면, 공제 대상은 추가로 붙은 $20 부분입니다. 기본 시급 $40에 해당하는 부분은 포함되지 않습니다.
- 주(state) 법이나 회사 방침으로 더 주는 초과근무 할증, 노조 계약에 따라 FLSA 대상이 아닌 사람의 수당은 제외될 수 있습니다.
소득이 높으면 공제가 줄어듭니다
두 공제 모두 수정 조정 총소득(MAGI)이 1인 $150,000, 부부합산 $300,000을 넘으면 점차 줄어드는 소득 제한이 있습니다. 구체적인 감소 계산은 IRS 신고서 지침에 따르므로, 소득이 이 근처라면 세무사에게 확인하세요.
이 공제로 달라지지 않는 것
- 급여세(Social Security·Medicare)는 그대로입니다. 연방 소득세만 줄어듭니다.
- 주 소득세는 주마다 다릅니다. 연방 공제를 따르지 않는 주도 있습니다. 조지아주 신고에서 어떻게 처리되는지는 조지아 세무국(DOR) 안내를 확인해야 합니다.
- 표준공제를 받는 사람도, 항목별 공제를 하는 사람도 모두 받을 수 있는 공제로 설명됩니다.
증빙은 이렇게 준비하세요
고용주의 보고 의무는 2025년에는 유예 조치가 적용되어 W-2에 별도 구분이 없을 수 있다는 안내가 있었습니다. 그래서 본인이 자료를 챙겨 두는 것이 중요합니다.
- 급여명세서(pay stub)에서 팁과 초과근무 시간·금액이 구분되어 있는지 확인합니다.
- 카드 팁은 POS 기록, 현금 팁은 팁 일지(tip log)를 매일 간단히 적어 둡니다.
- 고용주에게 팁·초과근무 합계를 적은 확인서를 요청할 수 있는지 문의합니다.
- 근무시간 기록(timecard)을 보관합니다.
지금 시점에서 알아 둘 것
2025년 소득 신고를 연장 신청(Form 4868)하고 아직 제출하지 않았다면 마감일은 10월 15일입니다. 이미 제출했는데 이 공제를 놓쳤다면 수정 신고(Form 1040-X)로 받을 수 있는지 세무사와 상의해 보세요. 세부 지침이 계속 업데이트되고 있어 IRS 최신 안내 확인이 필수입니다.
이 글은 일반 정보입니다. 개인 상황(직종, 자영업 여부, 소득 수준)에 따라 결과가 달라지므로 신고 전에 세무 전문가나 IRS 공식 안내를 확인하세요.
참고 출처: IRS 공식 안내, 법률·회계법인 해설 종합. 최종 확인일: 2026년 10월 8일. 최종 규정이 바뀌었을 수 있으니 IRS 사이트에서 최신 내용을 확인하세요.